Effizientere Steuerprüfung Dank KI

Wie künstliche Intelligenz das Risikomanagement unterstützt

Wer seine Einkommensteuererklärung abgegeben hat, bekommt von der Bearbeitung in den Finanzämtern und von den Vorgängen im Hintergrund kaum etwas mit. Genau dort verändert sich viel: Seit 2026 unterstützt Künstliche Intelligenz (KI) das Risikomanagementsystem (RMS) der Finanzverwaltung in mehreren Ländern – und damit die elektronische Prüfung der Steuerunterlagen. Bislang basiert das RMS auf einem klassischen Regelwerk: Auffälligkeiten führen zu Prüfhinweisen der Software, die die Mitarbeitenden in den Finanzämtern bewerten. 

Neu ist eine zusätzliche Ebene des RMS: Ein trainiertes KI-System analysiert die menschliche Bearbeitung von Fällen aus der Vergangenheit. Es erkennt Muster und identifiziert Konstellationen, in denen die Prüfhinweise nicht zu Änderungen bei der Steuerfestsetzung geführt haben. Solche Hinweise werden künftig den Mitarbeitenden nicht mehr ausgegeben. »Wir nutzen die Praxisfälle von Kolleginnen und Kollegen aus den Finanzämtern als Vorbild für das Training des KI-Modells «, sagt Beate Becker, Leiterin des Verfahrens RMS im Rechenzentrum der Finanzverwaltung Düsseldorf.

Weniger Prüfhinweise, mehr Freiräume

Für die Beschäftigten in den Finanzämtern bedeutet die Neuerung: weniger Prüfhinweise und mehr Freiräume für andere Aufgaben. »Die Bearbeitenden können sich auf schwierige Fälle konzentrieren«, so Becker. Die neue Technologie steigere zudem die Effizienz der Steuerprüfungen, da relevante Steuererklärungen gezielter der personellen Bearbeitung zugeführt werden. Becker: »Die KI trifft jedoch keine steuerrechtlichen Entscheidungen. Die rechtliche Würdigung liegt weiterhin bei den Mitarbeitenden.«

Auch Steuerpflichtige profitieren. Weniger Prüfaufwand kann zu schnelleren Bescheiden führen, insbesondere bei einfachen Steuerfällen. Entwickelt und pilotiert wurde das neue System im KONSENS-Verbund. Nach und nach soll es bundesweit in allen Finanzämtern zum Einsatz kommen. Künftig könnte die KI auch dabei unterstützen, komplexere steuerliche Sachverhalte zu prüfen, etwa die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung oder die Unternehmensbesteuerung. Oder wie Becker es formuliert: »Künstliche Intelligenz eröffnet uns ganz neue Möglichkeiten, das Risikomanagementsystem weiterzuentwickeln.«